קרנות השתלמות

מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות הינה קופת חסכון לטווח בינוני לשכירים ועצמאיים המעניקה הטבות מס בהפקדה ופטורה ממס רווחי הון במשיכה (עד תקרה) החל מתום 6 שנות חסכון.

משיכת הצבירה

ניתן למשוך את הצבירה מקופה נזילה. מועד הנזילות מגיע בתום 3 שנים, למטרת השתלמות (קורסים מקצועיים) או כאשר העמית הגיע לגיל פרישה, או בתום 6 שנים, לכל מטרה ללא צורך באישור. 

מאפייני קרן השתלמות

• הצבירה הינה הונית.
• במשיכת כספים שלא כדין (לפני מועד נזילות) ינוכה מס.
• בעת משיכה, ינוכה מס רווחי הון על הפקדות שמעבר לתקרה המוטבת.
• לאחר ביצוע משיכה חלקית, לא ניתן להמשיך ולהפקיד לאותו חשבון.

ותק בקרן השתלמות

הוותק ייצבר לזכות החוסך החל מיום ההפקדה הראשונה לקופה. גם אם זרם ההפקדות הופסק ונפתחה

קופה אחרת אליה הוסטו ההפקדות החדשות, הוותק בקופה הראשונה יחשב לעניין הוותק בקופה החדשה.

העברת קופה

ניתן להעביר קופה אחת לאחרת מבלי לפגוע בוותק.

הטבות המס

• למעסיק – ההפקדה מהווה הוצאת מוכרת במס.
• לעמית שכיר – הפקדת המעסיק אינה הטבה המחויבת בתשלום מס, מכאן שתוספת זו נהנית מפטור ממס. כמו כן, השכיר אינו זכאי להטבות מס בגין הפקדותיו ואינו זכאי להפקיד במעמד "עמית עצמאי".
• לעמית עצמאי (שהכנסתו נובעת מעסק או ממשלח יד) – ניתן להפקיד עד 7% מההכנסה החייבת במס, עד לתקרה. ה- 2.5% הראשונים שיופקדו אינם מוכרים לניכוי*, כלומר, יוכר למס כהוצאה רק ההפרש בין גובה ההפקדה בפועל לבין 2.5% שאינם מוכרים. 

גובה ההפרשות 

* ניכוי: הקטנת הכנסה חייבת במס, בגובה סכום ההפקדה המוכר.

הבהרה: אין באמור בפרסום זה כדי להוות ייעוץ פנסיוני המותאם לנתוניך האישיים, לצרכיך ולהעדפותיך, ואין בו משום המלצה לביצוע עסקה כלשהי במוצר פנסיוני.