חשבון נאמנות

• טופס 401-15 לאדם פרטי או תאגיד

• טופס 323-31
  מנהל העיזבון יחתום על טופס זה בפני הסניף או בפני עו"ד אחר שיאשר את חתימתו

מסמכי זיהוי של הנאמן

אדם פרטי

• תושב ישראל - ת.ז. כולל ספח, אם מדובר בת.ז ביומטרית יש לצלם את התעודה משני צדדיה
• העתק מהרישיון המקצועי עו"ד
• תושב חוץ - יש לפנות למרכז תושבי חוץ, סניף ביאליק (803) לצורך קבלת אישור מיוחד לפתיחת נאמנות)

תאגיד (שאינו אמריקאי)

• תעודת התאגדות – נאמן למקור
• תקנון
• תזכיר (אם רלוונטי)
• תעודת שינוי שם (אם רלוונטי)
• טופס 310-50 (באנגלית  610-50) מלא חתום ומאומת ע"י עו"ד. 
• צילום ת.ז. או דרכון לתושב חוץ מאומת של המורשים לחתום בשם התאגיד ושל בעלי השליטה בתאגיד.
• דוגמת חתימה של הנאמן
• בעלי השליטה בתאגיד יחתמו על הצהרת תושבות מס  318-75(באנגלית – 618-75)
• תאגיד שהינו מוסד פיננסי (FFI) – ימלא ויחתום בנוסף לטפסים שלעיל גם על טופס W-8 IMY (317-06) כולל מספר GIIN
• כל תאגיד נאמן צריך לחתום על טופס FATCA 318-03 (באנגלית –618-03). באם התאגיד יחזיק בניירות ערך אמריקאים (בכפוף לאישור מיוחד) – יש לחתום בנוסף על  W-8IMY(317-06) כולל מספר GIIN. במקרה בו התאגיד אינו מנכה מס במקור, נדרש גם Withholding statement.

צילום מסמכי זיהוי של הנהנים

• נהנה פרטי - ת.ז./ דרכון (למי שאינו אזרח ישראל)
• נהנה תאגיד – תעודת התאגדות
• בעלי שליטה בתאגיד - ת.ז./דרכון (למי שאינו אזרח ישראל)
• אזרח ישראלי תושב חוץ- ת.ז ישראלית או דרכון ישראלי  ובנוסף להציג גם דרכון זר וחתימה על טופס  328-22 (באנגלית  628-22) 

• נהנה שהוא תושב הרשות הפלשתינאית (לרבות קטינים) - כרטיס מגנטי שהנפיק המינהל האזרחי בלבד (לא ניתן לזהות על פי תעודת זהות או דרכון שהנפיקה הרש"פ) או דרכון של מדינה אחרת שאינה הרש"פ, כגון: דרכון ירדני או אמריקאי
• נהנה שהוא מבקש מקלט (פליט) -  אשרת תושב ארעי (אב/1) המעניקה מעמד של "פליט" - אשרת שהייה זמנית הניתנת למבקשי מקלט/נהנים מהגנה זמנית מכוח חוק הכניסה לישראל מסוג 2(א)5 לחוק (יש להזין את מספר הדרכון המופיע באשרה)
• נהנה שהוא אזרח ישראלי תושב חוץ- תעודת זהות ישראלית או דרכון ישראלי
• נהנה שהוא קטין- פתיחת חשבון לקטין שטרם מלאו לו 16 שנים, תיעשה ע"פ מסמך זיהוי של אחד מאפוטרופסיו, בו  מופיעים פרטיו של הקטין
• פתיחת חשבון לקטין תושב חוץ (למעט תושב הרשות הפלסטינית - לגביו נדרש כרטיס מגנטי כאמור) שטרם מלאו לו 16 שנים, תעשה על פי דרכונו של הקטין או על פי העתק מאושר שלו
• פתיחת חשבון לקטין שמלאו לו 16 שנים, תיעשה ע"פ מסמך זיהוי שלו בלבד
• לגבי נהנה/ים שהינו/הינם תאגיד שמחזור עסקיו בשנה האחרונה אינו עולה על 5 מיליון ₪, יש להמציא במעמד הבקשה דוח שנתי המאשר זאת לגבי התאגיד הרלוונטי. דו"ח שנתי הוא אחד מהמסמכים הבאים:
  • דוח כספי שנתי כמשמעותו בפרק השישי לחלק הרביעי בחוק החברות התשנ"ט-1999
  • דוחות שנתי למס הכנסה כמשמעותו בסעיף 131 לפקודת מס הכנסה
  • דוחות תקופתיים, כמשמעותן בסעיף 67 לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, ובלבד שיהיו רצופים ותקופתם המצטברת תהיה שנה אחת לפחות
  • אישור חתום בידי רואה חשבון

נהנה טפסי הצהרת מס/FATCA

אדם פרטי

• 318-75 (באנגלית –  618-75) הצהרה עצמית בדבר תושבות מס
• נהנה בעל אזרחות אמריקאית/ארץ לידה ארה"ב/ תושב ארה"ב לרבות בעל GREEN CARD - יחתום על W-9 (316-95)
• לתושב חוץ/ אזרח ישראלי תושב חוץ – לצורך קבלת הטבות מס עפ"י פקודת מ"ה -  384-42 (באנגלית – 684-42). במידה ואינו מעוניין יחתום על טופס  384-45

תאגיד
(שאינו אמריקאי ואינו מוסד פיננסי FFI)

• 318-03 (באנגלית –  618-03)
• בעלי השליטה בתאגיד יחתמו על הצהרת תושבות מס  318-75 (באנגלית –  618-75)
• בעל שליטה בתאגיד בעל אזרחות אמריקאית/ארץ לידה ארה"ב/ תושב ארה"ב לרבות בעל GREEN CARD - יחתום על W-9 (316-95)

תאגיד אמריקאי

•  318-03 (באנגלית – 618-03). נהנה בעל אינדיקציה להיותו אמריקאי צריך לחתום על W9  או W8. נהנה בעל סממן לתושבות מס זרה- ייתכן ויידרש להמציא תיעוד במידה ויש סתירה בין הסממן לתושבות מס שהצהיר בטופס הצהרה עצמית.
• W-9 (316-95)
• בעלי השליטה בתאגיד יחתמו על הצהרת תושבות מס  318-75 (באנגלית –  618-75)
• בעל שליטה בתאגיד בעל אזרחות אמריקאית/ארץ לידה ארה"ב/ תושב ארה"ב לרבות בעל GREEN CARD - יחתום על W-9 (316-95)

הצהרת נהנים

• טופס מקור עם חתימה כחולה
•  321-71 ׁ(באנגלית -  621-71)
• בנהנה שהינו תאגיד- יירשמו פרטי התאגיד כנהנים בחשבון+ בעל/י השליטה בתאגיד יירשמו כנהנה בעל שליטה

עדכון נהנים

•  הוספה או גריעת נהנים

אסמכתאות/ הסכמים/ פסקי דין/ החלטות בימ"ש / כתב נאמנות/ צו מינוי

• בהתאם לסוג הנאמנות/ העסקה שלשמה נפתחת הנאמנות